| Akademik Birim: |
Lisansüstü Eğitim Enstitüsü |
| Öğrenim Türü: |
Örgün Eğitim |
| Ön Koşullar |
- |
| Öğrenim Dili: |
Türkçe |
| Dersin Düzeyi: |
Yüksek Lisans |
| Dersin Koordinatörü: |
Alara Efsun YAZICIOĞLU |
| Dersin Amacı: |
OECD Model Şerhi’nin büyük oranda kabul görmesi ve uygulanması sayesinde büyük oranda harmonize olmuş olan uluslararası vergi hukukunun teknolojik gelişmeler ve agresif vergi planlaması başta olmak üzere çeşitli nedenlerle karşılaştığı güncel sorunların anlaşılması ve bunun vergilendirme alanındaki pratik etkilerinin kavranması. |
| Dersin İçeriği: |
Uluslararası vergi hukukunda son yıllarda ortaya çıkan ve henüz tam olarak çözüme ulaşamamış sorunların tartışılması. Bu sorunlardan kaynaklanabilecek potansiyel hukuki problemlerin incelenmesi. Farklı ülkelerin bulmuş oldukları çözümlerin uluslararası perspektifte irdelenmesi. |
| Dersin Öğrenme Çıktıları (ÖÇ): |
- 1- Uluslararası vergi hukukunun temel işleyişinin kavranması
- 2- Uluslararası vergi alanında devlet işbirliğinin sınırları ile bu sınırların neden ve sonuçlarının anlaşılması
- 3- OECD BEPS(Matrah Aşındırma ve Kar Aktarımı) projesinin ve BEPS projesi sonucunda üye ülkeler tarafından imzalanmış MLI’ın uygulama alanlarının anlaşılması
- 4- E-ticaretin uluslararası vergi alanında yarattığı sorunların anlaşılması
- 5- Çok uluslu şirket gruplarının vergilendirilmesinin uluslararası vergi hukuku alanında yarattığı sorunların bilinmesi
- 6- Ülkeler arası vergi rekabeti’ kavramının ve bu rekabetin sonuçlarının anlaşılması
- 7- Agresif vergi planlaması’, ‘vergiden kaçınma’ ve ‘vergi kaçakçılığı’ kavramları arasındaki farkın anlaşılması, en sık kullanılan vergi planlaması yöntemlerine ilişkin bilgi edinilmesi ve farklı ülkeler tarafından alınan çeşitli önlemlerin öğrenilmesi
- 8- Uluslararası alanda yaşanan gelişmeler ışığında Türk vergi sisteminin kritik analizini yapabilme
|
| Dersin Öğrenme Yöntem ve Teknikleri |
Sözlü anlatım, tartışma, araştırma ödevi, sınav. |
| Hafta | Konular | Ön Hazırlık |
| 1 |
Uluslararası vergi hukukunun genel işleyişi |
Konuya ilişkin kitap bölümlerinin ve paylaşılan makale/kararların okunması. |
| 2 |
Uluslararası vergi alanında ‘mukimlik’ ve sık karşılaşılan sorunlar |
Konuya ilişkin kitap bölümlerinin ve paylaşılan makale/kararların okunması. |
| 3 |
BEPS Projesi ve MLI |
Konuya ilişkin kitap bölümlerinin ve paylaşılan makale/kararların okunması. |
| 4 |
E-ticaret ve ‘işyeri’ kavramı |
Konuya ilişkin kitap bölümlerinin ve paylaşılan makale/kararların okunması. |
| 5 |
‘Sanal işyeri’ kavramı ve ‘Digital Tax’ |
Konuya ilişkin kitap bölümlerinin ve paylaşılan makale/kararların okunması. |
| 6 |
Şirket toplulukları ve transfer fiyatlandırması |
Konuya ilişkin kitap bölümlerinin ve paylaşılan makale/kararların okunması. |
| 7 |
Vize Sınavı |
|
| 8 |
Avrupa Komisyonu Ortak Konsolide Kurumlar Vergisi Matrahı Projesi ve KDV kapsamında şirket toplulukları |
Konuya ilişkin kitap bölümlerinin ve paylaşılan makale/kararların okunması. |
| 9 |
Avrupa Komisyonu’nun çok uluslu grupların vergilendirilmesine ilişkin ‘devlet yardımı’ denetimi |
Konuya ilişkin kitap bölümlerinin ve paylaşılan makale/kararların okunması. |
| 10 |
Ülkeler arası vergi rekabeti |
Konuya ilişkin kitap bölümlerinin ve paylaşılan makale/kararların okunması. |
| 11 |
‘Agresif vergi planlaması’, ‘vergiden kaçınma’ ve ‘vergi kaçakçılığı kavramları’ |
Konuya ilişkin kitap bölümlerinin ve paylaşılan makale/kararların okunması. |
| 12 |
Geçmişten geleceğe agresif vergi planlaması ve vergiden kaçınma örnekleri: Dutch Sandwich, Double Irish ve Single Malt |
Konuya ilişkin kitap bölümlerinin ve paylaşılan makale/kararların okunması. |
| 13 |
Uluslararası vergi alanında devletler arası iş birliği, bilgi değişimi, FATCA |
Konuya ilişkin kitap bölümlerinin ve paylaşılan makale/kararların okunması. |
| 14 |
Uluslararası vergi alanında ayrım yasağı, karşılıklı anlaşma usulü ve tahkim |
Konuya ilişkin kitap bölümlerinin ve paylaşılan makale/kararların okunması. |
Kadir Has Üniversitesi'nde bir dönem 14 haftadır, 15. ve 16. hafta sınav haftalarıdır.
